إذا كنت تملك مشروعًا تجاري داخل المملكة العربية السعودية، فمن المؤكد أنك سمعت عن الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة، لكن هل تفهم فعليًا كيف تُطبّق هذه الضريبة؟ وهل تعرف كيف ترفع إقراراتك الضريبية ولكن لا تقلق هذا من خلال من خلال موقعنا حلول التصنيف دون أن تقع في أخطاء قد تؤدي لغرامات مالية أو مشكلات قانونية؟ تجاهل التفاصيل أو التأخر في الإجراءات قد يضر بمشروعك بشكل مباشر في هذا المقال، ستتعرف خطوة بخطوة على طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة وأفضل الطرق لتقديم الإقرار الضريبي في موعده، وكيف تتجنب الأخطاء التي يقع فيها الكثير من أصحاب الأعمال.
ماهي ضريبة القيمة المضافة؟
الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة، يتم تطبيقها في كل مرحلة تمر بها السلعة أو الخدمة حتى تصل للمستهلك الأخير، وتفرض هذه الضريبة على أغلب المنتجات والخدمات التي تباع أو تشترى داخل السعودية مع وجود بعض الحالات التي تُعفى منها.
المستهلك العادي هو من يدفع قيمة الضريبة في النهاية، بينما الشركات والمحلات تقوم بدور الوسيط، حيث تحصل ضريبة القيمة المضافة من العملاء، ثم تسددها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في المواعيد المحددة.
ما هي الاقرارات الضريبية للقيمة المضافة
يجب أن يتضمن الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة مجموعة من البيانات الأساسية التي تطلب وفقًا لما تحدده الأنظمة الضريبية المعتمدة في المملكة، وأهم هذه البيانات ما يلي:
- رقم تسجيل الشركة في ضريبة القيمة المضافة.
- الفترة الزمنية التي يغطيها الإقرار الضريبي.
- قيمة ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها على المبيعات والمخرجات.
- قيمة الضريبة التي تم دفعها على المشتريات والمدخلات.
- إجمالي الضريبة المستحقة للدفع أو التي يمكن استردادها.
- أي تعديلات أو تصحيحات تمت على إقرارات ضريبية سابقة.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟
تختلف مواعيد تسليم الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة حسب نوع المكلّف وطبيعة التزاماته الضريبية، وذلك بحسب ما توضحه مصلحة الضرائب السعودية كالتالي:
- الأفراد وأصحاب الأعمال الحرة عليهم تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي في موعد أقصاه 1 أبريل من كل سنة.
- الشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة تقدم إقراراتها الشهرية في موعد أقصاه يوم 15 من الشهر التالي.
- الإقرارات الربع سنوية يجب تقديمها قبل نهاية الشهر الذي يلي كل ربع سنة.
كيفية حساب الإقرار الضريبي
عند حساب الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة تبدأ العملية بتحديد الضريبة الناتجة عن المبيعات، في هذه الخطوة يسجل المبلغ الكامل للفاتورة أو الخدمة، ويضاف بجانبه حقل مخصص لقيمة الضريبة المفروضة على هذا المبلغ وفقًا للنسبة المحددة هذا يساعد في معرفة الضريبة المحصلة من العملاء خلال نفس الفترة الضريبية.
بعد ذلك يتم حساب الضريبة المدفوعة على المشتريات أو ما يُعرف بالمدخلات بمجرد توفر الرقمين، حيث أن ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات تجرى عملية الطرح بينهما، إذا كانت الضريبة على المبيعات أعلى تعتبر الفرق هو المبلغ المستحق للدفع إلى الهيئة الضريبية، أما إذا كانت الضريبة على المشتريات أعلى فيكون هناك رصيد يمكن استرداده أو ترحيله للفترة التالية.
كيفية إعداد الإقرار الضريبي
إعداد الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة قد يبدو معقدًا في البداية لكن من المهم تنفيذه بالشكل الصحيح لتجنب أي أخطاء قد تؤثر على موقفك الضريبي أو تعرض شركتك لعقوبات مالية، وفيما يلي خطوات إعداد الإقرار الضريبي وهي:
- حمل نموذج الإقرار الضريبي المجاني من منصة معتمدة، أو استخدم النموذج الرسمي الصادر عن مصلحة الضرائب في بلدك.
- أدخل رقم تسجيل شركتك في ضريبة القيمة المضافة وحدد الفترة الزمنية التي يشملها الإقرار.
- سجل إجمالي قيمة المبيعات، وأضف ضريبة المخرجات المستحقة على تلك المبيعات.
- أضف إجمالي قيمة المشتريات متضمنًا ضريبة المدخلات المدفوعة عليها.
- احسب صافي ضريبة القيمة المضافة بطرح ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات لتحديد ما يجب سداده أو استرداده
- إذا كان هناك تعديل أو تصحيح يخص إقرارات سابقة، أدخله في الجزء المخصص لذلك.
- دقق جميع البيانات قبل الإرسال وتأكد من أن المعلومات واضحة وخالية من الأخطاء.
- أرسل الإقرار إلى الجهة الضريبية المختصة قبل حلول الموعد المحدد لتقديمه.
المستندات المطلوبة لإثبات التصدير
تتطلب عملية التصدير في الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة وتجهيز عدد من المستندات الأساسية التي لا يمكن الاستغناء عنها، وتشمل ما يلي:
- فاتورة التصدير تستخدم لتوضيح القيمة المالية للسلع التي يتم تصديرها، وتشمل معلومات تفصيلية عن المنتجات والجهات المتعاملة.
- بوليصة الشحن تعد إثباتًا رسمي على استلام الشحنة من المصدر وتصدرها شركة الشحن التي تتولى عملية النقل.
- شهادة المنشأ تحدد الدولة التي صُنعت فيها السلع المصدرة وتستخدم لتحديد المعاملة الجمركية المناسبة حسب الاتفاقيات التجارية.
- شهادة صحية تثبت أن السلع خاصة الغذائية أو الزراعية سليمة وآمنة ومُطابقة للاشتراطات الصحية في بلد الاستيراد.
الفرق بين الإقرار الضريبي الشهري والفصلي
الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة هو التزام تقدمه المنشآت المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، ويقدم بشكل شهري عادة في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لانتهاء الفترة، هذا النوع من الإقرارات يطلب غالبًا من الشركات التي يتجاوز حجم إيراداتها السنوية حدًا معين تحدده الجهة الضريبية، ويهدف إلى مراقبة النشاط الضريبي بشكل مستمر ودقيق. يظهر الإقرار الشهري تفاصيل المبيعات والمشتريات والضريبة المحصلة والمدفوعة خلال شهر واحد فقط، مما يساعد الهيئة الضريبية على متابعة الالتزام أولاً بأول.
أما الإقرار الضريبي الفصلي فهو يغطي فترة ثلاثة أشهر ويطلب عادة من المنشآت ذات الحجم الصغير أو التي تقل إيراداتها عن الحد المعتمد، حيث يقدم هذا النوع من الإقرارات في نهاية الشهر التالي لانتهاء الربع (مارس، يونيو، سبتمبر، ديسمبر) حيث يسمح الإقرار الفصلي بتقليل عدد مرات التقديم خلال العام، مما يخفف العبء الإداري على المنشآت الصغيرة، وعلى الرغم من ذلك يجب أن يتضمن نفس التفاصيل المتعلقة بالمبيعات والمشتريات والضريبة المستحقة لكن لفترة أطول نسبيًا.
نصائح لتجنب الأخطاء الشائعة عند تقديم الإقرار الضريبي
عند تقديم الإقرارات الضريبية للقيمة المضافة تقع الكثير من المنشآت في أخطاء قد تؤدي إلى غرامات أو تأخير في المعالجة، لتجنب هذه المشكلات من الضروري اتباع خطوات واضحة تساعد على تنظيم البيانات وتقديم الإقرار بدقة وفي الوقت المحدد، فيما يلي مجموعة من النصائح المهمة التي تساعدك على تقديم الإقرار الضريبي كالتالي:
- التحضير المسبق للبيانات فقط ابدأ بجمع معلوماتك المالية قبل الموعد النهائي بفترة كافية لتفادي الاستعجال.
- طلب المساعدة من مختصين حيث أن التعاون مع خبراء أو مستشارين ماليين يضمن لك مراجعة دقيقة وتقديم الإقرار بشكل صحيح.
- الالتزام بالمهل الرسمية فقط راقب تواريخ تسليم الإقرارات واحرص على تقديمها في الوقت المحدد حتى لا تتعرض لأي مخالفة.
- الاعتماد على أدوات إلكترونية واستخدم أنظمة المحاسبة والبرامج الرقمية لتسجيل البيانات بشكل منظم وتفادي الأخطاء اليدوية.
الأسئلة الشائعة
ما هو الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة؟
يعد تقديم إقرار الضريبية للقيمة المضافة هو مستند تقدمه المنشأة إلى الهيئة الضريبية يوضح فيه تفاصيل ضريبة القيمة المضافة التي قامت بتحصيلها من العملاء، والضريبة التي دفعتها على المشتريات، وذلك لتحديد المبلغ المستحق سداده أو استرداده.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي في السعودية؟
يتم تقديم الإقرار بشكل شهري أو ربع سنوي، حسب حجم الإيرادات السنوية للمنشأة، ويعد آخر موعد لتقديم الإقرار الشهري هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، أما الإقرار الربع سنوي فيقدم في نهاية الشهر التالي لانتهاء الربع المالي.
ماذا يحدث إذا تأخر تقديم الإقرار الضريبي؟
في حال التأخير تفرض غرامات مالية وفقًا لما تحدده هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وقد تحسب النسبة يوميًا من قيمة الضريبة المستحقة، مما يؤدي إلى تراكم المبالغ المستحقة على المنشأة.
هل يمكن تعديل إقرار ضريبي سبق تقديمه؟
نعم، يسمح للمنشآت بتقديم تعديل على الإقرار الضريبي في حال اكتشاف خطأ بعد التقديم بشرط الالتزام بالمدة الزمنية المحددة لذلك ودون وجود نية للتهرب الضريبي.
