تُمثل ضريبة الدخل على الشركات في السعودية أحد الأدوات المالية المهمة التي تعتمدها الدولة لتنظيم النشاط الاقتصادي وتعزيز الإيرادات العامة، فمع تطور بيئة الأعمال في المملكة ورؤيتها الطموحة 2030، أصبحت الضرائب عاملاً استراتيجياً يساهم في تحقيق التوازن المالي، وتحفيز الاستثمارات، ودعم مشاريع البنية التحتية والخدمات الحكومية، وبينما تسعى الشركات إلى تحقيق الأرباح والنمو، يبقى الامتثال الضريبي والإلمام بتفاصيل ضريبة الدخل أمرًا حاسمًا لضمان الاستدامة المالية والامتثال للقوانين المحلية، وفي هذا المقال نستعرض أثر ضريبة الدخل على الشركات في السعودية، وكيف تؤثر على بيئة الأعمال، وما هي آليات تطبيقها وفق الأنظمة الحالية.
أنواع الضرائب في السعودية
تُطبق المملكة عدّة أنواع من الضرائب لتنظيم النشاط الاقتصادي، وتعزيز الإيرادات الحكومية، وتحقيق التوازن المالي، وفيما يلي أبرز أنواع الضرائب المعتمدة في السعودية:
الضريبة | النسبة | على من تُطبّق؟ |
|---|---|---|
ضريبة الدخل | 20% على أرباح الشركات الأجنبية، بينما الشركات السعودية والخليجية تخضع لنظام الزكاة. | ضريبة الدخل على الشركات في السعودية تُفرض على الأرباح الصافية التي تحققها الشركات الأجنبية العاملة في السعودية. |
ضريبة الزكاة | 2.5% من رأس المال والأرباح المتراكمة، وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية. | تُطبق على الشركات السعودية والمواطنين السعوديين والخليجيين. |
ضريبة القيمة المضافة (VAT) | 15% بعد أن كانت 5% قبل التعديل في عام 2020. | تُفرض على السلع والخدمات عند البيع والشراء. |
ضريبة الاستقطاع | تختلف حسب نوع الخدمة، وتتراوح بين 5% و20%. | تُفرض على المدفوعات التي تُحوَّل إلى جهات خارج السعودية مُقابل الخدمات المُقدّمة داخل المملكة. |
ضريبة التصرفات العقارية | 5% من قيمة العقار المُباع، ويتم دفعها عند تسجيل البيع. | تُطبق على عمليات بيع ونقل ملكية العقارات. |
الضريبة الانتقائية | المشروبات الغازية والمُحلّاة 50% ومشروبات الطاقة والتبغ ومشتقاته 100%. | تُفرض على السلع الضارة بالصحة والبيئة. |
الرسوم الجمركية | تختلف بين 0% و25% حسب نوع المنتج. | تُفرض على السلع المستوردة حسب فئتها. |
ضريبة العمالة الوافدة (المقابل المالي على الوافدين) | تتراوح بين 400 إلى 800 ريال شهريًا لكل عامل غير سعودي، وفقًا لنسبة التوطين في الشركة. | تُفرض على الشركات التي توظف غير السعوديين. |
ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
ضريبة الدخل على الشركات في السعودية هي ضريبة تُفرض على الأرباح الصافية التي تحققها الشركات الأجنبية العاملة في المملكة، بالإضافة إلى دخل الأفراد غير المقيمين الذين يمارسون أنشطة تجارية داخل البلاد، وتُشرف على تطبيقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وفقًا لنظام ضريبة الدخل المعتمد.
نسبة ضريبة الدخل 20% على صافي أرباح الشركات الأجنبية، والأفراد السعوديون والشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين لا يخضعون لضريبة الدخل، بل يخضعون لنظام الزكاة.
من هم الخاضعين لضريبة الدخل في السعودية؟
تُحدد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الفئات التي تخضع لنظام ضريبة الدخل السعودي ويعتمد ذلك على جنسية المستثمر ونوع النشاط الاقتصادي، والجدول التالي يوضح الفئات الرئيسية الخاضعة لضريبة الدخل في السعودية:
الفئة | نسبة ضريبة الدخل | التوضيح |
الشركات الأجنبية | 20% | تشمل الشركات المملوكة بالكامل لمستثمرين أجانب وتعمل في المملكة. |
الشركات المختلطة (سعودي + أجنبي) | 20% على نسبة ملكية الأجنبي | تخضع نسبة ملكية المستثمر الأجنبي للضريبة، بينما يخضع الجزء المملوك للسعوديين لنظام الزكاة. |
الأفراد غير المقيمين الذين يمارسون أنشطة تجارية في السعودية | 20% | يشمل ذلك الأفراد غير السعوديين الذين يحصلون على دخل من مصادر سعودية مثل العقود التجارية. |
المؤسسات الدائمة للأجانب داخل السعودية | 20% | تشمل الفروع الأجنبية للشركات العالمية التي تعمل في المملكة. |
الشركات العاملة في قطاع النفط والغاز | 50% – 85% | نسبة ضريبية خاصة بهذا القطاع تختلف حسب الامتيازات والاتفاقيات. |
الفئات غير الخاضعة لضريبة الدخل
الشركات السعودية والمملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين (تخضع لنظام الزكاة وليس ضريبة الدخل).
الأفراد السعوديون، حيث لا توجد ضريبة دخل فردية على المواطنين في المملكة.
متى يتم فرض الضريبة؟
تُفرض على الأرباح الصافية بعد خصم المصاريف التشغيلية، ويجب تقديم الإقرار الضريبي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
للتسجيل في ضريبة الدخل على الشركات في السعودية اتبع الخطوات التالية:
ادخل إلى الموقع الرسمي، وانتقل إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
قم بتسجيل الدخول باستخدام حسابك أو أنشئ حسابًا جديدًا إذا لم يكن لديك حساب مُسبقًا.
اختر خدمة التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات في السعودية من قائمة الخدمات المتاحة.
قم بملء نموذج التسجيل بالمعلومات المطلوبة حول نشاطك التجاري.
أرفق جميع المستندات اللازمة، مثل السجل التجاري والمستندات المالية.
ستقوم الهيئة بمراجعة الطلب والتحقق من صحة البيانات المقدمة.
عند الموافقة، سيتم إرسال الشهادة الضريبية إليك مع رقم المعاملة الخاص بك.
بعد إتمام هذه الخطوات، يمكنك متابعة جميع معاملاتك الضريبية عبر حسابك في الهيئة والامتثال للمتطلبات الضريبية بشكل دوري.
يمكنك طلب استشارة من حلول تصنيف من هنا
كيف يمكنك تقديم إقرار ضريبة الدخل؟
لتقديم إقرار ضريبة الدخل عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، اتبع الخطوات التالية:
ادخل إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك وسجّل الدخول إلى حسابك.
انتقل إلى قائمة الإقرارات من لوحة التحكم الخاصة بك، واختر إقرار ضريبة الدخل من بين الخيارات المتاحة.
قم بتعبئة النموذج الإلكتروني بالمعلومات المالية الدقيقة لمنشأتك، وراجع جميع البيانات وتأكد من صحتها قبل الإرسال.
بعد التقديم، ستتلقى إشعارًا بالمبلغ المستحق عبر الرسائل النصية والبريد الإلكتروني.
يمكنك سداد المبلغ المستحق عبر القنوات المصرفية المعتمدة، وبمجرد اكتمال هذه الخطوات، تكون قد أوفيت بالتزامك الضريبي وسجلت إقرارك بنجاح.
كيف يتم حساب الضريبة على أرباح الشركات؟
يتم حساب ضريبة الدخل على الشركات في السعودية وفقًا لصافي الدخل الخاضع للضريبة، وذلك بعد خصم المصاريف التشغيلية المسموح بها، وإليك الخطوات الأساسية لاحتساب الضريبة:
تحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة والتي تشمل جميع المبيعات والإيرادات التي تُحققها الشركة خلال السنة المالية.
خصم المصاريف التشغيلية المسموح بها مثل رواتب الموظفين والإيجارات والمصاريف الإدارية وتكاليف الإنتاج والتشغيل.
بعد خصم المصاريف من الإيرادات، يتم الوصول إلى صافي الربح الخاضع للضريبة.
المعادلة: صافي الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الإيرادات – المصاريف التشغيلية.
تطبيق نسبة الضريبة على الشركات الأجنبية 20% من صافي الأرباح، أما نسبة الضريبة على الشركات العاملة في قطاع النفط والغاز تتراوح بين 50% و85% حسب الاتفاقيات المُبرمة مع الحكومة.
تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
يجب سداد المبلغ المستحق في الوقت المحدد لتجنب الغرامات والتأخير.
مثال توضيحي لحساب الضريبة
إذا حققت شركة أجنبية في السعودية إيرادات سنوية بقيمة 10.000.000 ريال، وكانت المصاريف التشغيلية 4.000.000 ريال، فإن:
صافي الدخل الخاضع للضريبة = 10.000.000 – 4.000.000 = 6.000.000 ريال
ضريبة الدخل = 6.000.000 × 20% = 1.200.000 ريال
ملخص
ضريبة الدخل على الشركات في السعودية من العناصر الأساسية في المنظومة الاقتصادية، حيث تسهم في تحقيق التوازن المالي وتعزيز استدامة الموارد الحكومية، وبينما تفرض الضرائب التزامات مالية على الشركات، فإنها تفتح في المقابل آفاقًا لتنظيم الأسواق، ودعم البنية التحتية، وتحفيز بيئة استثمارية أكثر شفافية وعدالة، ومع استمرار المملكة في تطوير سياساتها الضريبية وفقًا لرؤية 2030، يبقى الامتثال الضريبي والاستفادة من الحوافز والتسهيلات المتاحة عاملاً حاسمًا لنمو الأعمال واستقرارها.
لذا، مؤسسة “حلول التصنيف” مكتب محاسب قانوني معتمد تساعدك في فهم نظام ضريبة الدخل على الشركات والتكيف معه بذكاء، فهو ليس مجرد التزام قانوني، بل استراتيجية لضمان النجاح والاستدامة في سوق الأعمال السعودي.
يمكنك طلب استشارة من حلول تصنيف من هنا
أسئلة شائعة
ما نسبة ضريبة الدخل المفروضة على الشركات؟
تُفرض ضريبة الدخل في السعودية على الشركات الأجنبية بنسبة 20% من صافي أرباحها السنوية، وذلك وفقًا لنظام الضرائب المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هل تخضع جميع الشركات في السعودية لضريبة الدخل؟
لا، تختلف المعاملة الضريبية حسب نوع الشركة وملكية رأس المال، الشركات المملوكة بالكامل للسعوديين أو لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي تخضع للزكاة، بينما الشركات التي تشمل مستثمرين أجانب تخضع لضريبة الدخل على نسبة ملكية المستثمر الأجنبي.
ما الفرق بين ضريبة الدخل والزكاة في السعودية؟
ضريبة الدخل تُفرض على أرباح الشركات الأجنبية والشركات المختلطة التي تشمل مستثمرين أجانب، والزكاة تُطبق على الشركات السعودية والخليجية وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية، وتُحسب بنسبة 2.5% من رأس المال والأرباح المتراكمة.
