إن رفع القوائم المالية للشركات المقصود بها هو التزام أي مؤسسة أو شركة بتقديم قوائمها المالية من التدفقات النقدية وقائمة الدخل والإيضاحات والميزانية العمومية للجهة الرسمية المشرفة على القطاع التجاري والمالي بالدولة، سواء كانت هيئة السوق المالية أو حتى وزارة التجارة، والهدف من رفع تلك القوائم هو تمكين الجهات الحكومية ومساعدتها في متابعة الوضع المالي للشركات مع تعزيز الإيضاح والشفافية، بالإضافة إلى مساعدة المساهمين والمستثمرين في الإطلاع على الأداء المالي وحماية السوق من أي مخالفات مالية أو حتى تلاعب، كل هذا سنتعرف عليه معًا من خلال حلول التصنيف، تابع معنا.
ما هي القوائم المالية للشركات؟
قبل معرفة خطوات رفع القوائم المالية للشركات لابد من التعرف على ما هي وكيفية تحليل أثر القوائم المالية ولماذا هي ضرورية إلى هذا الحد، إذ أنها ليست مجرد أرقام بل وثائق رسمية توضح الحالة المالية للمنشأة بشكل حقيقي، وهي تشمل الميزانية العمومية والتدفقات النقدية وقائمة الدخل، وهي أداة أساسية تساعد في فهم أداء المنشأة بالإضافة إلى اتخاذ القرارات الاستراتيجية وفقًا لهذا الفهم، ولم تعد عملية إعداد القوائم محتكرة على الشركات الكبرى ولكنها شرط نظامي على كافة الشركات بالسعودية حتى الصغيرة والمتناهية في الصغر، ومن هنا قد أتت أهمية منصة قوائم في عملية إيداع القوائم المالية.
- قائمة الدخل: توضح إيرادات الشركة ومصروفاتها وأرباحها أو خسائرها خلال فترة معينة.
- قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية): تعرض أصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين، مما يعطي صورة عن الوضع المالي الحالي.
- قائمة التدفقات النقدية: تُظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، مما يساعد في تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها النقدية.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية: توضح التغيرات التي طرأت على حقوق المساهمين، مثل الأرباح المحتجزة والتوزيعات النقدية.
هذه القوائم تُعدّ ضرورية لضمان الامتثال للمعايير المحاسبية، وتعزز الشفافية والمصداقية في السوق.
تعرف على إيداع القوائم المالية للشركات الصغيرة
ما هو رفع القوائم المالية للشركات؟
أصبح الآن بإمكان الجميع رفع القوائم المالية للشركات بشكل آمن وسلس من خلال استخدام منصة قوائم، تلك التي تعد البوابة الرسمية الخاضعة لإشراف المركز السعودي للأعمال، وهي تتيح للجميع تقديم القوائم عبر استخدام صيغة XBRL المعتمدة عالميًا وإليكم الخطوات:
أولًا: قبل بدء إعداد القوائم المالية يجب أن تكون هذه القوائم مدعمة باستخدام امتداد XBRL تلك الصيغة لغة معيارية تساعد في قراءة البيانات المالية بشكل إلكتروني ودقيق وموحد.
ثانيًا: يجب الدخول لبوابة مقيم عبر تسجيل الدخول لحساب المنشأة المرتبط بالسجل التجاري لها.
اختيار موعد قوائم متوافق مع نوع الجهة فإن كانت القائمة تتبع تأمين أو بنك أو منشأة صغيرة أو غير هادفة أو متوسطة يجب ذكر ذلك.
ثالثًا: رفع الملف باستخدام صيغة XBRL وإن كانت المنشأة قد أعفيت من أن تعين مراجعًا خارجيًا لابد من رفع القوائم مباشرة وبدون توقيع حسب النموذج المخصص لهذا.
رابعًا: إن كانت المنشأة غير المعفاة تتطلب تعيين مراجع حسابات خارجي لابد من إرفاق بيان رسمي من رئيس مجلس الإدارة أو مدير الشركة بذلك.
ما هي الشركات الملزمة بالقوائم المالية؟
الشركات المُلزمة بإعداد ورفع القوائم المالية تختلف بحسب الأنظمة المحاسبية والقوانين المنظمة في كل دولة، ولكن بشكل عام تشمل هذه الشركات:
- الشركات المساهمة العامة والمقفلة – نظرًا لطرح أسهمها للتداول أو لكونها تخضع لرقابة الجهات التنظيمية.
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة – في العديد من الدول، يلزم القانون هذه الشركات بإعداد قوائم مالية سنوية لضمان الامتثال الضريبي والشفافية.
- الشركات المدرجة في البورصة – يتوجب عليها تقديم تقارير مالية دورية للمستثمرين والهيئات الرقابية.
- الشركات التي تتجاوز حدًا معينًا من الإيرادات أو الأصول – بعض الأنظمة تُلزم الشركات التي تصل إلى حجم مالي معين بإعداد قوائم مالية مدققة.
- الشركات التي تتعامل مع الحكومة أو المناقصات العامة – تحتاج هذه الشركات إلى تقديم قوائم مالية لإثبات ملاءتها المالية.
- الشركات الخاضعة للضرائب – في بعض الدول، حتى المشاريع الصغيرة والمتوسطة قد تُطلب منها إعداد قوائم مالية لأغراض ضريبية.
يُفضَّل دائمًا الرجوع إلى القوانين المحلية أو الجهات التنظيمية مثل وزارات التجارة أو الهيئات المالية للتأكد من الالتزامات المحددة لكل نوع من الشركات.
تواصل معنا ويمكننا مساعدتك لاي استفسارات
شروط رفع القوائم المالية للشركات
رفع القوائم المالية للشركات التزام قانوني يعكس مدى التزام الشركات بالشفافية والمصداقية أمام الجهات التنظيمية والمستثمرين، ومع تشديد اللوائح والمتطلبات، أصبح الالتزام بشروط رفع القوائم المالية أمرًا حتميًا لتجنب العقوبات وضمان استمرارية الأعمال، فما هي هذه الشروط؟
| الشرط | التفاصيل |
| الامتثال للمعايير المحاسبية | يجب أن تكون القوائم المالية متوافقة مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أو المعايير المحاسبية المحلية المعتمدة. |
| تصديق القوائم من محاسب قانوني | يجب أن تكون القوائم المالية مدققة ومصدقة من قبل مراجع حسابات قانوني معتمد لضمان صحة البيانات المالية. |
| الالتزام بالمواعيد النهائية | تُحدد الجهات التنظيمية مواعيد إلزامية لرفع القوائم، والتأخير قد يؤدي إلى فرض غرامات أو عقوبات. |
| استخدام المنصات الإلكترونية المعتمدة | مثل منصة قوائم في السعودية أو أنظمة الإفصاح الإلكتروني في البورصات، مع الالتزام بالصيغ المطلوبة (مثل XBRL أو PDF). |
| إدراج جميع القوائم المطلوبة | يجب أن تتضمن القوائم المالية قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية) وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية وقائمة التغيرات في حقوق الملكية، وكذلك الإيضاحات المتممة للقوائم المالية. |
| الشفافية والإفصاح الكامل | يجب أن تعكس القوائم المالية الوضع الحقيقي للشركة دون أي تلاعب أو إخفاء للمعلومات. |
| سداد الرسوم المقررة “إن وجدت” | بعض الجهات تتطلب رسومًا لرفع القوائم المالية. |
| التوافق مع المتطلبات الضريبية | يجب أن تكون القوائم المالية متوافقة مع القوانين الضريبية المعمول بها. |
تواصل معنا واستفسر الآن
عقوبة عدم رفع القوائم المالية
وفقًا لنظام الشركات في المملكة العربية السعودية، يتوجب على الشركات إعداد قوائمها المالية في نهاية كل سنة مالية وإيداع القوائم المالية للشركات خلال ستة أشهر من تاريخ انتهاء السنة المالية، وعدم الالتزام بهذا الواجب يؤدي إلى فرض عقوبات مالية تختلف قيمتها بناءً على نوع الشركة، رأس مالها، وعدد مديريها، وإليك تفاصيل العقوبات:
الشركات (باستثناء الشركة المساهمة غير المدرجة):
إذا كان رأس المال أقل من 500 ألف ريال:
- شركة ذات مدير واحد: 8000 ريال.
- شركة ذات مديرين أو أكثر: 4000 ريال لكل مدير.
إذا كان رأس المال 500 ألف ريال أو أكثر:
- شركة ذات مدير واحد: 12.000 ريال.
- شركة ذات مديرين أو أكثر: 6000 ريال لكل مدير.
الشركة المساهمة غير المدرجة:
- إذا كان رأس المال أقل من 5 ملايين ريال: 15.000 ريال.
- إذا كان رأس المال 5 ملايين ريال أو أكثر: 20.000 ريال.
في حالة تكرار المخالفة لعدم إيداع القوائم المالية خلال المدة النظامية للسنة المالية التالية لقرار المخالفة السابق المكتسب القطعية، يتم زيادة الغرامة بنسبة 50%.
ما هي الشركات الملزمة بإيداع القوائم المالية؟
وفقًا للقرار الوزاري رقم (239) وتاريخ 24/11/1445هـ، تُلزم الشركات التالية بإيداع قوائمها المالية:
- شركة التضامن
- شركة التوصية البسيطة
- شركة المساهمة
- شركة المساهمة المبسطة
- الشركة ذات المسؤولية المحدودة
- فروع الشركات الأجنبية والخليجية
- الشركات تحت التصفية، بما في ذلك الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر
يجب على هذه الشركات إعداد قوائمها المالية في نهاية كل سنة مالية وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة في المملكة، وإيداعها خلال ستة أشهر من تاريخ انتهاء السنة المالية، حيث تُفرض غرامات مالية على الشركات التي لا تلتزم بإيداع قوائمها المالية خلال المدة النظامية.
ما هي المدة الزمنية المحددة لإيداع القوائم المالية؟
يجب رفع القوائم المالية للشركات بمدة لا تزيد عن أربعة أشهر من وقت انتهاء العام المالي، وهذا بالنسبة للشركات التي تم إدراجها بسوق المالية السعودي مع تقديم القوائم المالية الفصلية لمدة قدرها 30 يومًا من وقت نهاية الربع، أما عن السنوية ثلاثة أشهر تحتسب من نهاية العام المالي.
كيفية تقديم القوائم المالية يدويًا
تعرفنا على خطوات رفع القوائم المالية للشركات بشكل إلكتروني ولكن ما هي الطريقة الصحيحة التي تستخدم في تقديم القوائم المالية بشكل يدوي وهي كالتالي:
أولًا: إعداد القوائم المالية بشكل ورقي
أولى الخطوات في ذلك إعداد القائمة كاملة، من المركز المالي والإيضاحات المرفقة وقائمة الدخل وكذلك التدفقات النقدية، ولا يلتزم المحاسب أو حتى الإدارة المالية باستخدام نماذج معتمدة من قبل الجهة الرسمية، سواء مصلحة الضرائب أو وزارة التجارة أو حتى هيئة السوق المالية.
ثانيًا: مراجعة واعتماد القوائم
إذ أنه لابد من مراجعة القوائم من قبل المراجع الخارجي المعتمد أو حتى المحاسب القانوني وبعض المراجعين، ثم يوقع المحاسب القانوني ويضع الختم على القائمة المالية.
ثالثًا: ختم الشركة وتوقيع الإدارة
يوضع ختم الشركة بشكل رسمي مع توقيع المدير المسؤول أو حتى عضو مجلس الإدارة في كل صفحة بالقوائم المالية وهذا لضمان صحتها.
رابعًا: إعداد النسخ المطلوبة
في أغلب الجهات الرسمية تطلب نسخًا متعددة ورقية وتكون مختومة سواء نسختين أو حتى ثلاث تقدم للجهة المختصة من الهيئة الضريبية أو السجل التجاري أو حتى هيئة الاستثمار.
خامسًا: تقديم القوائم
في هذه المرحلة تتجه الشركة ناحية الإدارة المالية أو مكتب الاستقبال بالجهة الحكومية المعنية، وتسلم النسخ الورقية من القوائم المالية بالإضافة إلى المستندات المرفقة من شهادة الضريبة والسجل التجاري أو المطلوب وفق الدولة.
سادسًا استلام إيصال وختم استلام
بعد ما تقدم القوائم للجهة الرسمية تمنح الشركة إيصال استلام يكون مختومًا أو حتى سجل يوضح إيداع القوائم بالموعد المحدد، ذلك الإيصال دليل قانوني بأن الشركة التزمت برفع القوائم المالية.
من يجب عليه رفع القوائم المالية؟
تم تحديد من يجب عليه رفع القوائم المالية للشركات إذ أنها تعليمات من برنامج قوائم الذي يصدر عن المركز السعودي للأعمال، وهي شاملة كافة أنواع المؤسسات والمنشآت المسجلة بالمملكة مع وجود اختلاف بسيط وفق حجم المنشأة وهي كالتالي:
- فروع الشركات الأجنبية أو الخليجية.
- شركة التضامن.
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
- شركة التوصية البسيطة.
- الشركات المساهمة.
متى يجب رفع القوائم المالية؟
طبقًا لما حددته منصة قوائم فإن كافة المنشآت المسجلة بالسعودية تلتزم برفع القوائم المالية بفترة لا تزيد عن ستة أشهر من وقت انتهاء العام المالي، فإن كانت السنة المالية نهايتها 31 ديسمبر وهو تاريخ شائع في أغلب المنشآت، فإن القوائم المالية ترفع الأول من يوليو بالعام التالي.
ما الغرامة المفروضة في حال التأخر؟
تفرض بعض الغرامات المالية إن لم يتم رفع القوائم المالية للشركات بالموعد المحدد وقيمة الغرامة تكون مختلفة وفق حجم رأس المال ونوع الشركة وكذلك عدد المديرين، وإليكم التفاصيل:
شركة ذات مسؤولية محدودة
- إن كان رأس المال يقل عن 500 ألف ريال ويوجد مدير واحد للشركة فإن الغرامة 8000 ريال.
- وفي حال كان رأس المال يقل عن 500,000 والشركة لديها مديرين أو حتى أكثر الغرامة 4000 ريال عن كل مدير.
- أما إن كان رأس المال 500 ألف ريال أو حتى أكثر ويوجد مدير واحد للشركة مبلغ الغرامة 12 ألف ريال.
- وبالنسبة إلى الشركة التي لها رأس مال 500 ألف ريال أو حتى أكثر ولديها مديرين أو يزيد عن ذلك فإن مبلغ الغرامة 6000 ريال عن كل مدير.
الشركات المساهمة غير المدرجة
- رأس المال إن كان أقل من 5 مليون ريال الغرامة 15 ألف ريال.
- أما إن كان 5 مليون ريال أو يزيد عن ذلك فإن مبلغ الغرامة 20000 ريال.
كيف يمكنني الاستفسار اكثر عن رفع القوائم المالية؟
إذا كنت لا تزال تتساءل عن تفاصيل رفع القوائم المالية للشركات أو لديك استفسارات حول الإجراءات والمتطلبات، فلا داعي للقلق، نحن هنا في حلول التصنيف لمساعدتك في كل خطوة، من فهم القوانين إلى تقديم القوائم بالشكل الصحيح.
سواء كنت تتعامل مع متطلبات الإفصاح المالي لأول مرة أو تبحث عن طريقة أكثر كفاءة للالتزام بالأنظمة، يقدم لك فريقنا المختص الإرشادات اللازمة لضمان توافق أعمالك مع الأنظمة بكل سهولة وسلاسة.
وها نحن قد وصلنا إلى نهاية المقال بعد التحدث عن رفع القوائم المالية للشركات وقمنا بتوضيح ما هي القوائم المالية والشروط الأساسية في رفع هذه القوائم بالنسبة للشركات الصغيرة، وما هي المدة الزمنية المحددة في إيداع القوائم المالية وكيف يمكن تقديمها يدويًا بالإضافة إلى ذكر من يجب عليه رفع تلك القوائم، والغرامات التي تفرض عند التأخر عن رفعها بالوقت المحدد.
أسئلة شائعة
هل يشترط وجود محاسب قانوني في مراجعة القوائم؟
بالطبع نعم لابد أن تعتمد القوائم قبل المراجعة الخارجية أو حتى المحاسب القانوني المعتمد، وذلك لضمان صحة البيانات.
ما فائدة رفع القوائم المالية للشركات؟
يسهل الحصول على تمويل من البنوك، يعزز ثقة المستثمرين والمساهمين، يوفر بيانات دقيقة ويوضح مدى الالتزام القانوني لتجنب الغرامات.
هل رفع القوائم المالية إلزامي على كافة الشركات؟
نعم إن رفع القوائم المالية شيء إلزامي على كافة الشركات صغيرة أو كبيرة، ولكن نوع المعايير المحاسبية والقوائم المستخدمة تختلف إذ إن الشركات الكبيرة تحتاج لمعايير دولية والشركات الصغيرة بحاجة لمعايير مبسطة.
كيف يمكنني رفع القوائم المالية؟
ابدأ بإعداد القوائم المالية ثم تحديد الجهة المسؤولة مثل وزارة التجارة، هيئة الزكاة والدخل، أو هيئة سوق المال، ثم تحديد طريقة الرفع هل سيكون الإلكتروني أم ورقي، واستعن بخبراء إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد أو رفع القوائم المالية.
كيف يمكنني إعداد القوائم المالية للشركات؟
ابدأ بجمع جميع السجلات المحاسبية للشركة، مثل دفاتر اليومية، وفواتير المبيعات والمصروفات واجمع المستندات الداعمة للمعاملات المالية، مثل كشوف الحسابات البنكية، عقود الإيجار، وسجلات الرواتب، وقم إعداد قائمة الدخل وكذلك قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية) وقائمة التدفقات النقدية، وأخيرًا لا تنسَ مراجعة القوائم المالية وإعداد الإفصاحات.
متي تكون الشركات ملزمة بإيداع القوائم المالية؟
تختلف القوانين المنظمة لإيداع القوائم المالية من دولة لأخرى، ولكن بشكل عام، تلتزم الشركات بإيداع القوائم المالية في نهاية السنة المالية، وتكون الشركات المساهمة مُلزمة بنشر قوائمها المالية بشكل دوري، وعادةً ما يكون ذلك بشكل ربع سنوي وسنوي، وكذلك تخضع الشركات المُدرجة في البورصة لمتطلبات إفصاح أكثر صرامة، وتكون ملزمة بنشر قوائمها المالية بشكل دوري وفي مواعيد محددة.
