مهام المراجع الداخلي في الشركات.

تُعد وظيفة أو مهام المراجع الداخلي في الشركات من الركائز التي تقوم عليها المؤسسات وضمان سلامة الأداء الإداري والمالي، المراجع الداخلي ليس مجرد مراقب بل شريك فعّال في زيادة الكفاءة وتقليل المخاطر من خلال تقييم الأنظمة والإجراءات والسياسات الداخلية، كما يساعد بدور مباشر في تحسين جودة اتخاذ القرار عبر تقديم تقارير مستقلة للإدارة العليا ومجلس الإدارة، مما يجعل وجوده ضرورة استراتيجية في بيئة العمل المعاصرة، تابع معنا من خلال حلول التصنيف للتعرف أكثر على مهام المراجع الداخلي.

من هو المراجع الداخلي

المراجع الداخلي هو موظف متخصص يعمل من داخل الشركة بقسم خدمات المراجعة والتدقيق، وتتمثل مهام المراجع الداخلي في الشركات في التأكد من أن الإجراءات والعمليات التي تتبعها المؤسسة تسير بالشكل الصحيح، حيث يقوم بمراجعة نظم الرقابة والتحكم ويتحقق من مدى فعاليتها في إدارة المخاطر، وذلك من خلال مراجعات موضوعية ومستقلة.

يساعد المراجع الداخلي في تحسين أداء المؤسسة من خلال فحص دقيق للمعاملات والإجراءات اليومية، وتحديد أوجه القصور أو الثغرات التي قد تؤثر على جودة العمل، كما يعمل على ضمان الالتزام بالتشريعات والسياسات الداخلية ويقترح حلولًا عملية تساعد في تطوير بيئة العمل وزيادة المصداقية.

أهداف المراجعة الداخلية

تشمل أهم الغايات التي يسعى إليها المراجع الداخلي عند القيام بمهام المراجع الداخلي في الشركات ما يلي:

• متابعة تطبيق الأنظمة المحلية والعالمية والتقيد باللوائح المعتمدة.
• تقوية الإجراءات الداخلية لحماية المؤسسة من الأخطاء والتلاعب.
• تحسين سير العمليات الداخلية لضمان استخدام الموارد بشكل أمثل.
• رصد أي مؤشرات تهدد الاستقرار المالي أو الإداري والتعامل معها مبكرًا.
• مراجعة البيانات المالية بدقة لضمان خلوّها من الأخطاء أو التلاعب.
• تقديم تقارير تحليلية واضحة تساعد المسؤولين في اتخاذ قرارات دقيقة.
• إصدار تقارير دورية تعكس الواقع الحقيقي وتزيد من ثقة الأطراف المعنية.
• الإسهام في تحسين الأداء العام والمساعدة على تنفيذ الخطط الاستراتيجية.
• مراقبة الأصول والتأكد من الحفاظ عليها من أي إهدار أو سوء استخدام.
• المساعدة في بناء نظام داخلي منظم يحفز على الالتزام والانضباط.
• زيادة وعي الموظفين بأهمية الرقابة والمسؤولية من خلال التوجيه والتدريب المستمر.

مهام المراجع الداخلي للحسابات

تتنوع مهام شركات تدقيق الحسابات في المملكة للشركات وكل مهمة منها ترتبط بهدف رئيسي هو ضمان سير العمل بكفاءة ومنع أية خلل يؤثر على النتائج، ومن أهم هذه المهام ما يلي:

• متابعة مستمرة لسير الإجراءات المالية والفنية للتأكد من توافقها مع القواعد الداخلية والأنظمة المعتمدة.
• التحقق من دقة البيانات الموجودة في السجلات المحاسبية واختبار مدى التزامها بالمعايير الرسمية.
• التأكد من تطبيق اللوائح القانونية والتعليمات المحلية والدولية داخل المؤسسة إلى جانب الالتزام التام بالإجراءات التنظيمية الخاصة بالشركة.
• فحص داخلي شامل للأنشطة المالية والإدارية لكشف أية أخطاء أو مخالفات وضمان الوضوح في سير العمل.
• دراسة المخاطر التي قد تؤثر على المؤسسة ووضع حلول عملية لتقليل أثرها مستقبلاً.
• تحليل الفجوات بين النتائج المتوقعة وما تم تحقيقه فعلياً والاعتماد على الأرقام لتوضيح مستوى الأداء.
• التأكد من فاعلية وأمان نظم تكنولوجيا المعلومات داخل المؤسسة والتوصية بتطويرها عند الحاجة.
• التنسيق مع الجهات الخارجية لضمان تقديم صورة واضحة ودقيقة عن الحسابات والسجلات.
• دراسة سير العمليات الإدارية والمالية للعثور على نقاط الضعف وتقديم اقتراحات فعالة لتحسينها.
• جمع المعلومات من الأقسام المختلفة، وتحليلها بشكل منظم، ثم تقديم تقارير دقيقة للإدارة العليا تتضمن أهم الملاحظات والتوصيات.
• التعاون مع المدققين من خارج المؤسسة وتوفير ما يلزم من مستندات لضمان فحص شامل ومتكامل.
• تنظيم زيارات ومراجعات داخلية بصفة مستمرة للتحقق من الالتزام وتحقيق الأهداف التشغيلية.
• تدريب الموظفين على أهمية الالتزام بالإجراءات الرقابية ورفع مستوى الوعي بالضوابط لتجنب المشكلات المحتملة مستقبلاً.

الفرق بين مهام المراجع الداخلي والخارجي

توجد فرق كثيرة بين مهام المراجع الداخلي في الشركات والمراجع الخارجي بغض النظر عن وجود الكثير من المتشابهات، وسوف نوضح لكم الآن أهم الفروق وهي:

• الهدف من العمل

غالبًا يركز عمل المراجع الداخلي أو مهام المراجع الداخلي في الشركات على التأكد من أن الإدارة تسير بشكل سليم وأن العمليات تتم بطريقة منظمة وآمنة، أما المراجع الخارجي فدوره يتركز في إصدار تقرير يوضح ما إذا كانت القوائم المالية تعكس واقع الأداء المالي للمؤسسة.

• حدود العمل

تحدد المهام التي ينفذها المراجع الداخلي من قبل إدارة المؤسسة حسب ما تراه مناسبًا، في المقابل فإن مسؤوليات المراجع الخارجي تخضع لضوابط قانونية واضحة سواء وفقًا للقانون السعودي أو المعايير الدولية وتشمل التزامًا بمحددات دقيقة في المراجعة يجب أن يلتزم بها.

• مراجعة الأنشطة الداخلية

من المهم التمييز بين الرقابة الداخلية والمراجعة الداخلية، حيث تهدف الرقابة إلى منع حدوث أخطاء أو تلاعب من خلال وضع إجراءات وقائية بينما تعمل المراجعة الداخلية على تقييم هذه الإجراءات والتأكد من فعاليتها.

• درجة الاستقلال

رغم أن المراجعة الداخلية تمارس ضمن إدارة منفصلة داخل الشركة، إلا أنها تظل تحت إشراف الإدارة نفسها، مما يجعل استقلاليتها نسبية، أما المراجع الخارجي فهو جهة مستقلة تماماً، ولا يتبع الشركة من الداخل، بل يعين من قبل مجلس الإدارة ويعد محايدًا بشكل تام مما يمنحه مصداقية أعلى عند إصدار تقارير.

مهام المراجع الداخلي في الجهات الحكومية

مهام المراجع الداخلي في الشركات الحكومية مسؤول عن مراقبة فعالية وفاعلية الإجراءات المتبعة، بما يضمن استخدام الموارد العامة بشكل سليم، حيث تتضمن مهامه فحص نظام الرقابة الداخلية، والتحقق من الالتزام بالأنظمة والتعليمات المالية ورصد التجاوزات أو الأخطاء فور وقوعها وتقديم توصيات عملية لتحسين الأداء.

مهام المراجع المالي

من ضمن مهام المراجع الداخلي في الشركات فحص الحسابات والأرصدة المالية وضبط القيود والمستندات المرتبطة بالإيرادات والمصروفات، كما يتأكد من صحة تسجيل العمليات ونظامية تنفيذ الجرد، ويقيم دقة القوائم المالية النهائية، كما يكشف عن أية تلاعب أو أخطاء محاسبية ويقدم التوصيات لتصحيحها.

مؤهلات المراجع الداخلي

حتى تتمكن من القيام بكافة مهام المراجع الداخلي في الشركات، يجب أن تكون حاصل على التالي:

• الشهادة الصادرة عن جمعية المدققين الداخليين.
• يمكن للطالب في العام الدراسي الأخير التقدم للامتحان قبل التخرج لكن للحصول على الشهادة النهائية يجب اجتياز الامتحان والحصول على الدرجة الجامعية.
• عليك أن تكون لديك خبرة لا تقل عن خمس سنوات في مجال التدقيق الداخلي.
• سنوات الخبرة تحسب من تاريخ بدء العمل الفعلي سواء كنت قد حصلت على الشهادة أثناء دراستك أو بعدها.

الاسئلة الشائعة

هل المدقق هو المراجع؟

يستخدم مصطلح “المدقق” كمقابل لكلمة “المراجع” وكلاهما يشير إلى الشخص الذي يقوم بفحص وتحليل السجلات المالية والإدارية لكن “المدقق” يستخدم غالبًا في السياق المهني الدولي.

ما هي طبيعة عمل المراجع الداخلي؟

من ضمن مهام المراجع الداخلي في الشركات تقييم مدى كفاءة العمليات والرقابة داخل المؤسسة ويعمل على اكتشاف المخاطر والضعف في النظام الداخلي.

من يقوم بتعيين المراجع الداخلي؟

هو مدير المشروعات ويكون ضمن هيكل داخلي مستقل نسبيًا عن الإدارات التنفيذية.

كيف أحصل على شهادة المراجع الداخلي؟

للحصول على شهادة مراجع داخلي معتمد، يجب التسجيل لدى هيئة متخصصة مثل معهد المدققين الداخليين (IIA) واستيفاء الشروط المطلوبة من مؤهل علمي وخبرة عملية ثم اجتياز اختبار معتمد.